实际操作做账步骤

步：先把所有已发生的取得单据的各项经济业务编制好记账凭证，这是从

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号日常

业务。

第二步：把

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号的会计凭证（记账凭证后面要附好原始凭证）审核无误，据以登记账簿

（先登记日记账，再登记明细账）

第三步：对账。

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、查看是不是有往来科目要在本月份处理；

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、查看一下是不是将已销售的

商品进行了成本结转；

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、

是不是有已出售或已领用的包装物和材料；

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、

看是不是有摊销的

费用要摊销；

5

、

看是不是有待提的利息等费用要计提到当期费用中去；

6

、看是不是提取了

折旧；

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、看是不是有无形资产要摊销；

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、计算好应交未交的增值税。这些业务要会计人员

自己制作相应的自制原始凭证。

第四步：将第

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步所做的会计业务再次登记好账簿（先登记日记账，再登记明细账，编制

T

字账后制作科目汇总表，登记好总账）

第五步：

进行月末损溢结转，

先结转所有类科目到本年利润，

再将所有费用类科目结转

到本年利润，结转后记账，编制试算平衡表，试算平衡后做本月结账。

第六步：编制会计报表和国税及地税的税务申报表。

出纳的定义（结合出纳票据来讲解）

出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。

出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。

简单的说,在企业里,出纳就是负责现金和银行存款的和支出的工作,是一项很具体的工作。各银行的储蓄、结算等窗口的工作也属于这个范畴。而从事这项工作的人员称为:出纳人员或出纳员。

出纳的基本工作流程

出纳工作的具体内容（1）货币资金核算

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   ①办理现金收付，严格按规定收付款项。严格按照有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

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   ②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

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   ③登记日记账，日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。

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   ④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私自取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

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   ⑤保管有关印章，登记注销支票。出纳必须妥善保管所管的印章，严格按照规定用途使用（但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管）。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。

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   ⑥复核凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度办理销售款项结算，催收销售货款。发生销售纠纷、货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。